+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Продажа ос автомобиль по остаточной стоимости физ лицу усн

Продажа ос автомобиль по остаточной стоимости физ лицу усн

НДС включается в стоимость товара. В договоре это указано. Нужно ли платить ндс при родаже грузового авто. Доброго времени суток Анатолий!

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Покупка коммерческой недвижимости. Стоит ли брать?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Варианты передачи имущества, находящегося в собственности фирмы, другому лицу

Продажа основных средств: Иногда данный шаг вызван желанием заменить устаревшее имущество на более усовершенствованное.

А некоторые плательщики планируют продать ККТ, решив вести расчеты без ее применения. Рассмотрим, с какими трудностями могут столкнуться организация и индивидуальный предприниматель. Сначала определимся с тем, что понимается под основными средствами. На основании п. Согласно п.

В составе основных средств учитываются также земельные участки, объекты природопользования и капитальные вложения в арендованные объекты основных средств. В целях налогового учета под основными средствами понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров выполнения работ, оказания услуг или для управления организацией, первоначальной стоимостью более 20 руб.

Однако это определение содержится в гл. Самостоятельного определения основных средств гл. Как известно, уплата организациями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом , налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом и ЕСН в отношении выплат, производимых работникам в связи с ведением деятельности, облагаемой единым налогом.

Однако "вмененка" может применяться только в отношении видов предпринимательской деятельности, которые перечислены в п. Этот перечень является закрытым. Заключение договора купли-продажи собственного имущества, ранее приобретенного не для дальнейшей реализации, не является торговой деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли.

Следовательно, операция по реализации основного средства не облагается в рамках "вмененки". В подобном случае организация индивидуальный предприниматель обязана исчислить и уплатить налоги в соответствии с общим режимом налогообложения или УСН. Такой позиции придерживаются финансовое ведомство и налоговые органы см.

Москве от По их мнению, то, что реализация бывшего в употреблении имущества - разовая торговая операция, значения не имеет. Некоторые плательщики ЕНВД не согласились с подобным выводом и постарались оспорить его в суде. Они руководствовались следующим. В соответствии со ст. Кроме того, экономическая деятельность характеризуется затратами на производство, процессом производства и выпуском продукции оказанием услуг.

Об этом сказано в Постановлении Госстандарта России от В связи с этим продажу имущества можно рассматривать как хозяйственную операцию, произведенную в процессе осуществления предпринимательской деятельности, для которой это основное средство использовалось в данном случае в процессе "вмененной" деятельности.

Однако арбитры не поддержали точку зрения плательщиков единого налога на вмененный доход см. Таким образом, если "вмененщик" не согласится исчислять налоги с такой разовой сделки согласно общему налоговому режиму или УСН, нет гарантии того, что суд займет его сторону.

В связи с этим рассмотрим налоговые последствия исходя из того, что фирма индивидуальный предприниматель решила следовать указанным выше разъяснениям чиновников. Сначала разберемся, как рассчитывать налоги при общей системе налогообложения и "упрощенке".

Затем определимся, как действовать при совмещении налоговых режимов. Если имущество продает фирма Итак, совершение плательщиком ЕНВД отдельной операции по реализации основного средства, используемого при осуществлении "вмененной" деятельности, влечет обязанность по исчислению и уплате НДС и налога на прибыль.

Налог на добавленную стоимость "Вмененщики" не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в отношении операций, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом за исключением "таможенного" НДС.

В связи с этим суммы "входного" НДС учитываются в стоимости основных средств, используемых для ведения деятельности, подпадающей под уплату ЕНВД. Об этом - п. При этом остаточная стоимость определяется по данным бухгалтерского учета см. Организация, реализующая свое имущество, должна выставить покупателю счет-фактуру.

По итогам налогового периода квартала нужно сформировать книгу покупок и книгу продаж, так как на основании этих документов заполняется декларация по НДС. Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС утверждены Постановлением Правительства РФ от Форма налоговой декларации утверждена Приказом Минфина России от Декларация будет состоять из титульного листа, разд.

Сумму НДС нужно уплатить по итогам квартала исходя из фактической реализации основных средств за истекший налоговый период равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом п.

Кстати, если сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, не делится равными долями на три срока уплаты, то нужно округлять ее в большую сторону в последний срок уплаты. Пример 1. Срок полезного использования фотокамеры равен 10 годам месяцам. Амортизация в бухгалтерском учете начисляется линейным методом.

Какую сумму НДС должна заплатить компания? Решение Ежемесячная сумма амортизации равна ,67 руб. Сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации фотокамеры, составила 33 ,79 руб.

Остаточная стоимость фотокамеры равна 76 ,21 руб. Таким образом, налоговая база по НДС составит ,79 руб. Соответственно сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет, будет равна ,19 руб. То есть за III квартал г. Налог на прибыль Согласно ст. Возникает вопрос: Ответ на него зависит от того, признается объект основных средств амортизируемым имуществом или нет.

Для целей налогообложения прибыли амортизируемым признается имущество, которое находится в собственности и используется с целью получения дохода.

При этом срок полезного использования амортизируемых объектов составляет более 12 месяцев, первоначальная стоимость - более 20 руб. Соответственно основные средства в целях налогообложения прибыли признаются амортизируемым имуществом. Обратимся к п. В нем сказано, что при реализации амортизируемого имущества организация вправе уменьшить доходы от продажи на остаточную стоимость амортизируемого имущества пп.

Остаточная стоимость определяется по правилам, установленным в п. То есть плательщик ЕНВД в случае продажи основного средства должен начислить амортизацию за весь период использования основного средства во "вмененной" деятельности в порядке, установленном в гл. Аналогичный вывод содержится в Письмах Минфина России от Доходы от продажи основных средств фирма также вправе уменьшить на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке.

Начисление амортизации по основному средству начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию ст. А прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем реализации основного средства.

Есть мнение. Основное средство "вмененщика" - неамортизируемое имущество На основании п. Однако "вмененщики" не обязаны определять налоговую базу по налогу на прибыль до момента реализации основного средства. Также НК РФ не содержит требования о восстановлении показателей налогового учета за прошедшие периоды.

В рассматриваемом случае "вмененщик" использовал имущество в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, и амортизацию по нему не начислял.

На основании данных положений НК РФ можно предположить, что имущество, принадлежащее "вмененщикам", не удовлетворяет понятию амортизируемого имущества. В связи с этим при его реализации в целях исчисления налога на прибыль полученные доходы следует уменьшить на цену приобретения этого имущества пп.

Заметим, что, скорее всего, плательщику ЕНВД свое право на расчет суммы налога на прибыль в указанном порядке придется отстаивать в суде. К сожалению, арбитражная практика по этому вопросу еще не сложилась.

Для определения срока полезного использования нужно руководствоваться Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от Чтобы увеличить остаточную стоимость продаваемого основного средства, целесообразно установить для него срок полезного использования максимальной длительности в пределах соответствующей амортизационной группы.

Если в результате реализации получен убыток, то налоговая база по налогу на прибыль равна нулю п. Пример 2. Иных видов предпринимательской деятельности компания не ведет.

Этот автомобиль был куплен 11 июня г. Его первоначальная стоимость составляет руб. Автомобиль введен в эксплуатацию в месяце его приобретения. Какую сумму налога на прибыль организация должна будет заплатить в бюджет?

Решение Ежемесячная сумма амортизации составит ,5 руб. Сумма начисленной амортизации за время использования автомобиля во "вмененной" деятельности равна ,5 руб. Таким образом, в целях налогообложения прибыли ООО "Юпитер" может уменьшить доходы от продажи автомобиля на остаточную стоимость, равную ,5 руб.

Кроме того, организации нужно уменьшить доходы на сумму уплаченного НДС, который составит ,99 руб. Соответственно прибыль организации от продажи грузового автомобиля составит 30 ,51 руб.

Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, равна ,32 руб. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год, а отчетным периодом являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года ст.

По итогам отчетных периодов необходимо представлять декларации упрощенной формы начиная с отчетного периода, в котором было продано основное средство. Заметим, что все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях, то есть значения показателей менее 50 коп.

Налоговые декларации налоговые расчеты подаются не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода. А по итогам налогового периода необходимо отчитаться до 28 марта следующего года.

В этот же срок уплачивается налог на прибыль. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от Декларация будет состоять из титульного листа, подраздела 1.

Продажа автомобиля при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)

Бухгалтерский учет продажи автомобиля Автомобиль в большинстве случаев — и для целей бухгалтерского БУ , и для целей налогового НУ учета — является основным средством ОС. В БУ компания может самостоятельно установить лимит стоимости объекта для признания его ОС, но он не может быть выше 40 руб. Транспортные средства стоят, как правило, более руб. Исключений здесь 2: В этой статье мы будем рассматривать нюансы продажи авто в качестве основного средства.

Реализация основного средства В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее - налог , являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов п. В соответствии с п. Согласно п.

Как исчислить налог после продажи автомобиля, выкупленного ИП из лизинга? Срок лизинга составил 2 года. Должен ли я заплатить как физ. Вопрос относится к городу г.

Как отразить в бухучете доходы от продажи ОС (пример)

Проблемы могут возникнуть не только со стороны нерадивого покупателя, но самое главное от налоговиков. Так как необходимо помнить, что организации, применяющие УСН, учитывают доход от реализации основного средства с учетом ряда особенностей. Дело в том, что в случае реализации ОС организации на УСН придется пересчитать налоговые обязательство. Обо всем этом в данной статье. В соответствии с п. Амортизированным имуществом в свою очередь признается средство, отвечающее следующими признаками ст. В соответствии с пп. Данные расходы в течение налогового периода распределяются равными долями по отчетным периодам. Расходы на приобретение основных средство отражаются в последнее число отчетного налогового периода в размере уплаченных сумм п.

Продажа основного средства при УСН с объектом "доходы минус расходы"

Предприниматель применяет патентный спецрежим Коммерсанты не подозревают, что при продаже личной недвижимости и авто придется заплатить дополнительные налоги, если ИП использовал имущество для бизнеса — под магазин, сдачу в аренду, для перевозок и т. Список налогов зависит от режима бизнесмена. Какие налоги ИП должен перечислить в налоговую, если он собирается продавать помещение, автомобиль или другие активы, которые использует в бизнесе. Сумма и вид налога зависит от налоговой системы ИП.

Первоначальная восстановительная стоимость основного средства — Сумма начисленной амортизации за период эксплуатации Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов счет Выручка и расходы при реализации основного средства Для учета доходов и расходов от продажи основного средства используйте:

Продажа основных средств: Иногда данный шаг вызван желанием заменить устаревшее имущество на более усовершенствованное. А некоторые плательщики планируют продать ККТ, решив вести расчеты без ее применения. Рассмотрим, с какими трудностями могут столкнуться организация и индивидуальный предприниматель.

По какой стоимости ООО может продать ОС (автомобиль)?

Организация может передать имущество другой организации несколькими способами. Подробно проанализированы перечисленные способы. Описан порядок учета у учредителя передающей стороны и вновь созданной организации принимающей стороны в случае внесения взноса в уставный капитал.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет аренды помещения в 1С Бухгалтерия 8

В результате проведения документ 1С 8. Сформирована дебиторская задолженность в размере продажной стоимости основного средства в БУ и НУ. Начислена амортизация за декабрь месяц реализации основного средства, в БУ и НУ. Сумма исчисленной за весь период эксплуатации ОС 1 амортизации отнесена в счет уменьшения остаточной стоимости основного средства в БУ и НУ. Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации в БУ и НУ.

Какие налоги платит ИП при продаже основных средств

Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за год Ситуация не очень частая, но иногда случается на практике. Организация решила продать имеющееся на балансе здание или помещение. Например, потребовались деньги для покупки нового оборудования или же помещение больше не используется и выгоднее его продать, чем содержать. Разберемся, как учесть доходы и расходы от продажи объекта недвижимости, учитываемого в составе основных средств, а также напомним некоторые важные моменты, связанные с бухгалтерским учетом подобных операций. Объекты недвижимости, как правило, стоят совсем недешево.

А если у авто остаточная стоимость НОЛЬ, то и стоимость . Если ООО на УСН, то при дарении налоги у ООО не возникают, при продаже - налог с учетом рыночной стоимости основных средств (как движимого.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по счету 01 "Основные средства" по первоначальной стоимости. Если срок службы предмета менее одного года, то он должен учитываться на счете 10 "Материалы" и списываться на затраты производства или расходы на продажу после передачи в производство эксплуатацию. В таком же порядке списывают книги, брошюры и другие печатные издания.

Поступление автотранспорта на предприятие

Версия для печати 1. Правовые основы Как известно, автомобиль — это объект гражданских прав, который относится к движимому имуществу и может свободно переходить от одного лица к другому. Продажа ТС фирмой своему штатному сотруднику оформляется договором купли-продажи в соответствии с требованиями главы 30 Гражданского кодекса. По общему правилу продавец обязан одновременно с передачей вещи вручить покупателю все сопутствующие принадлежности, а также относящиеся к ТС документы технический паспорт, сертификат качества, инструкцию по эксплуатации и т.

Дарение авто от ООО физическому лицу.

Учет поступления основных средств по договорам купли-продажи. Учет поступления основных средств, внесенных в качестве взноса в уставный фонд. Учет поступления основных средств по товарообменным договорам. Учет поступления основных средств, полученных в аренду и безвозмездное пользование.

Продажа основных средств при УСН:

Организация общий режим налогообложения планирует продать автомобиль объект основных средств своему учредителю, являющемуся также ее руководителем, по остаточной стоимости ниже рыночной. Какие налоговые последствия могут возникнуть при заключении указанной сделки? При этом покупателем товар оплачивается по цене, предусмотренной договором купли-продажи п. Из вышеизложенного следует, что при продаже автомобиля продавец может установить любую цену реализации:

Величина налоговых обязательств и порядок уплаты налогов может значительно отличаться в зависимости от используемой системы налогообложения. В данной публикации не рассматриваются особые случаи, которые могут произойти и повлиять на величину налоговых обязательств и порядок исчисления и уплаты налогов, так как это приведет к излишнему усложнению подачи материала и потребует особого профессионального суждения. Предлагаю дальнейшее рассмотрение производить на едином примере со следующими исходными данными: Первоначальная стоимость автомобиля составляла 1 млн. Срок эксплуатации автомобиля установлен предпринимателем при покупке — 5 лет. Фактически эксплуатировался 4 года.

.

Комментарии 10
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Савва

    Здравствуйте. Как привлечь к ответственности за плохое состояние дорожного покрытия? Спасибо

  2. inmatcheto

    Опять у них недоборы

  3. Тихон

    Менту хорошо. Девочке хорошо. А мужик в полном дерьме и пустыми карманами .

  4. Венедикт

    Здесь был Вася)

  5. Виталий

    2. какие есть легальные средства защиты себя, и какие не очень.

  6. Феофан

    И третий, самый безопасный и правильный на мой взгляд вариант, о чём и говорит Тарас Валерьевич, откладывать заработанные деньги и сразу купить необходимый товар. Пусть это будет через год, два, три. Зато потом голова не будет болеть как же выплатить кредит. Не будут звонить коллекторы с угрозами и банки с исками, не будет вообще никаких проблем.

  7. mavabutta

    Да че то тут не говорится о прав человека. не могут просто так задержать без понятых

  8. Наум

    Надо иметь в квартире камеры наблюдения, желательно скрытые, и включать все сразу при таких гостях.

  9. Лидия

    Жаль нужно облажить непомерным налогом укрбляхи и советский автохлам чтоб экологию не засирали!

  10. Лилия

    Штанга, гири и стероиды Вам в помощь.

© 2018 keyforia.com