+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Если оргпнизация ликвидирована как подавать уточненную декларацию

Если оргпнизация ликвидирована как подавать уточненную декларацию

Нужно ли применять ККТ, если фирма выдает денежный подарок Вопрос В году было принято решение о ликвидации организации. В году принято восстановить деятельность организации отменить ликвидацию. Налоговая требует предоставить "0" декларацию за прошедшие года и оплатить штраф за не сдачу отчетности. Законно ли требование налоговой по оплате штрафа, если на тот период организация была на стадии ликвидации?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как подать электронную налоговую декларацию в Республике Беларусь

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль

Общая процедура ликвидации организации начинается по правилам, установленным Федеральным законом от Так, статьей 20 Закона N ФЗ предусмотрено, что учредители участники юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, должны: При этом государственная регистрация при ликвидации юридического лица осуществляется регистрирующим органом по месту нахождения ликвидируемого юридического лица ст.

Общей процедуре ликвидации организации в действующей редакции Налогового кодекса Российской Федерации НК РФ посвящен ряд положений, в частности: Ликвидация обособленного подразделения Процедура ликвидации обособленного подразделения организации в течение отчетного налогового периода и определение при этом сумм платежей налога на прибыль авансовых платежей , подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет, в НК РФ законодательно не прописаны.

Напомним, что в соответствии со ст. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. В соответствии с п. Особенности исчисления авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения, отражены в положениях ст.

Уплата авансовых платежей производится налогоплательщиками по месту нахождения организации далее - головной организации , а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, рассчитанной как среднеарифметическая величина показателей, определяемых в установленном ст.

Согласно нормам ст. В настоящее время нормами налогового законодательства применительно к ликвидированным обособленным подразделениям не урегулирован единый порядок завершения расчетов по суммам налога на прибыль авансовым платежам , причитающимся к уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты муниципальных образований, а также порядок заполнения и представления декларации по налогу на прибыль по ним в последующие отчетные налоговые периоды.

Один из вариантов решения этих вопросов предложен в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от Москве от Основная идея вышеназванных писем заключается в представлении уточненной налоговой декларации при ликвидации обособленного подразделения: Поясним подробнее.

Например, у головной организации, исчисляющей и уплачивающей в течение отчетного налогового периода ежемесячные авансовые платежи, ликвидировано обособленное подразделение 25 августа.

Последним отчетным периодом, за который может быть определена налоговая база по этому обособленному подразделению, является 1-е полугодие. С налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев налоговая база по нему определяться не будет.

У организации, исчисляющей ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, при ликвидации обособленного подразделения последним отчетным периодом будет январь - июль.

Таким головным организациям необходимо представить в налоговый орган по месту своего нахождения корректирующий вид налоговых деклараций, а именно: Суммы ежемесячных авансовых платежей по ликвидированному обособленному подразделению, подлежащие уплате в III квартале по срокам: При этом сумма ежемесячного авансового платежа по сроку 28 июля, уплаченная организацией по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения, подлежит возврату головной организации.

По итогам 9 месяцев января - августа налоговая база по налогу на прибыль определяется по головной организации в целом и подлежит распределению по головной организации и обособленным подразделениям без учета распределенной по итогам 1-го полугодия января - июля налоговой базы ликвидированного подразделения.

В декларации по итогам 9 месяцев января - августа вышеуказанная сумма налоговой базы будет указана в строке графы 5 Приложения N 5 Листа 02 декларации исходя из разности суммы налоговой базы, отраженной по строке графы 3 Приложения N 5 Листа 02, и налоговой базы, отраженной по строке графы 3 Приложения N 5а Листа 02 по итогам 1-го полугодия января - июля.

В последующем например, на IV квартал авансовые платежи определяются по головной организации без обособленных подразделений и по каждому действующему обособленному подразделению в общеустановленном порядке, согласно п. Размер налоговой базы ликвидированного обособленного подразделения, исчисленный до ликвидации, в последующие отчетные налоговые периоды фиксируется в налоговой декларации по налогу на прибыль [в примере за полугодие январь - июль ].

При ликвидации обособленных подразделений в течение отчетного налогового периода возникают различные ситуации при определении сумм налога на прибыль авансовых платежей , относящихся к ликвидированному обособленному подразделению, которые начислены и уплачены на основании ранее поданной налоговой декларации.

Так, если головная организация обнаруживает ошибку в первичной декларации при расчете налога на прибыль за отчетный период, в котором действовало одно из обособленных подразделений и которое снято с налогового учета в связи с его ликвидацией, может быть принято следующее решение.

За отчетный период, в котором была совершена ошибка, уточненная декларация по налогу на прибыль представляется в те налоговые органы, в которых на момент сдачи первичной налоговой декларации состояла на учете по месту нахождения головная организация, и по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений.

При этом сумма налога на прибыль может распределяться перераспределяться исходя из количества обособленных подразделений и их доли в налоговой базе в целом по головной организации. Для зачисления налога на прибыль возврата из бюджета факт ликвидации обособленного подразделения головной организации к моменту подачи уточненной налоговой декларации значения не имеет.

Если в целом по головной организации нарастающим итогом с начала года по сравнению с предыдущим отчетным периодом, в котором работало обособленное подразделение, а впоследствии было ликвидировано, отмечено снижение налоговой базы или получен убыток , то уменьшению подлежит исчисленный ранее налог на прибыль как в целом по головной организации, так и по обособленным подразделениям, включая ликвидированное обособленное подразделение.

При этом головная организация определяет налоговую базу по ликвидированному обособленному подразделению исходя из размера доли, определенного за последний отчетный период, в котором оно действовало. В случае переплаты по налогу на прибыль на дату ликвидации определяется сумма налога к "уменьшению", которая может быть зачтена в счет будущих платежей по налогу на прибыль головной организации при снижении налоговой базы, или зачтена в счет уплаты других налогов по головной организации - при убытке, или возвращена головной организации.

Во избежание налоговых последствий при процедуре ликвидации обособленного подразделения возможны следующие варианты ликвидации.

Проведение процедуры ликвидации обособленного подразделения организации, уплачивающей ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного периода, до наступления срока платежа, а именно не позднее го числа первого месяца этого отчетного периода.

В данном случае нет необходимости сдавать уточненную декларацию, не возникают вышеуказанные пени, и сумма налога на прибыль в последующем распределяется исходя из количества действующих обособленных подразделений и их доли в налоговой базе в целом по головной организации. При этом налоговая декларация по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения в последующие отчетные периоды и последний раз за налоговый период содержит фиксированную сумму налоговой базы за тот отчетный период, в котором ликвидировано данное обособленное подразделение.

Еще один рекомендуемый вариант завершения расчетов по налогу на прибыль авансовым платежам предполагает независимо от даты ликвидации обособленного подразделения представлять первичную декларацию только по итогам отчетного периода и позволяет избежать пени по налогу.

Организация по месту нахождения ликвидируемого обособленного подразделения продолжает уплачивать налог на прибыль в виде авансовых платежей по трем срокам отчетного периода в соответствии со своей обязанностью на основании ст.

По завершении отчетного периода данные излишне уплаченного налога на прибыль перераспределяются на головную организацию, а сумма переплаты по налогу на прибыль после ликвидации обособленного подразделения подлежит возврату головной организации.

Таким образом, исходя из многовариантности предложений окончательный ответ на вопрос, касающийся порядка ликвидации обособленных подразделений, на сегодняшний день не получен. При достижении единого подхода и закреплении его в нормативном порядке решение вышеуказанных проблем будет освещено на страницах "Налогового вестника".

Отчетность при ликвидации ооо

Подача уточненной декларации. А стоит ли? Бывает и наоборот: Об общих правилах и небольших хитростях, пускаемых в ход при представлении уточненных налоговых отчетов, расскажет Анна Перова. Вопросу представления уточненной налоговой декларации посвящена статья 81 Налогового кодекса, пункт 1 которой выделяет ситуации, когда налогоплательщик обязан и вправе представить уточненную декларацию.

Сдача отчета в более поздний срок влечет взыскание штрафа. Штраф уплачивается по решению требованию , полученному от налоговиков. То есть самостоятельно его платить не нужно.

Действия налогоплательщика при обнаружении ошибки в представленной им налоговой декларации Действия налогоплательщика при обнаружении ошибки в представленной им налоговой декларации Н. Белова 1. Общие положения Налогоплательщик может неправильно исчислить налоговую базу по налогу вследствие допущенной им ошибки, которая может быть исправлена в уточненной налоговой декларации. Иными словами, налогоплательщик должен внести исправление в налоговую базу и пересчитать итоговую сумму налога. При этом налог, исчисленный по первичной декларации, может подлежать как доплате, так и возврату из бюджета.

Подача уточненной декларации. А стоит ли?

Фактическая дата сдачи декларации расчета Сумма налога, отраженная в декларации расчете и не уплаченная в установленный законом срок Если вы не перечислили в установленный законом срок п. Если всю сумму налога, отраженную в опоздавшей декларации, вы уплатили в срок, укажите 0. Напомним, что налог на имущество уплачивают п. Если власти субъектов РФ не установили порядок уплаты налога в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС, то налог с такого имущества платить не нужно Письмо Минфина России от Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог в отношении вышеназванного имущества, только если оно включено в специальный региональный перечень п. Если властями субъектов РФ не установлен порядок уплаты налога в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС, то налог с такого имущества платить не нужно Письмо Минфина России от Организации на ЕНВД Организации на ЕСХН В отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей промышленной переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями п. Приказом ФНС от Отметим, что если организация является крупнейшим налогоплательщиком в соответствии со ст.

Заполняем декларацию по налогу прибыль при закрытии обособленного подразделения

Бухучет и отчетность Каков порядок списания кредиторской задолженности по оказанным услугам в бухгалтерском и налоговом учете в случае ликвидации исполнителя по договору? Каков порядок списания кредиторской задолженности по оказанным услугам в бухгалтерском и налоговом учете в случае ликвидации исполнителя по договору? Организации-заказчику необходимо списать кредиторскую задолженность и включить ее в прочие доходы в бухгалтерском учете и во внереализационные доходы в налоговом учете на дату ликвидации организации-исполнителя. Обоснование вывода:

Когда нужна уточненная декларация Иногда случается, что после сдачи декларации по налогу бухгалтер находит ошибку в расчетах и таким образом выясняется, что налог был посчитан неправильно.

Общая процедура ликвидации организации начинается по правилам, установленным Федеральным законом от Так, статьей 20 Закона N ФЗ предусмотрено, что учредители участники юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, должны: При этом государственная регистрация при ликвидации юридического лица осуществляется регистрирующим органом по месту нахождения ликвидируемого юридического лица ст. Общей процедуре ликвидации организации в действующей редакции Налогового кодекса Российской Федерации НК РФ посвящен ряд положений, в частности:

Когда нужно сдать последние налоговые декларации при ликвидации организации

Одна из них — как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций, чтобы не возникло разногласий с налоговой инспекцией ни по месту нахождения головного офиса организации, ни по месту нахождения закрытого подразделения. Поскольку в законодательстве не все моменты очевидны, бухгалтеры часто путаются с последовательностью действий и заполнением отчетной формы в данной ситуации. Рассмотрим подробно порядок заполнения декларации при закрытии обособленного подразделения и приведем пример ее построчного заполнения.

Уточненные декларации при ликвидации Васильев Ю. Дата размещения статьи: При этом бухгалтер обнаружил ошибку в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за прошлый период. Можно ли будет сдать уточненную декларацию после подачи уведомления о ликвидации или лучше сделать это заранее? Налоговый кодекс, а также Федеральный закон от

Когда нужно сдать последние налоговые декларации при ликвидации организации

Что делать, если в расчет налогов закрались ошибки? Зачастую даже опытные бухгалтеры при расчете налоговой базы допускают ошибки. Хуже всего, если обнаружить их удается уже после сдачи декларации. К ошибке могут привести различные факторы — от занижения выручки и завышения покупной стоимости товара до необоснованного применения пониженной ставки. Когда налог переплачен, беспокоиться не о чем, хотя платить больше положенного мало кому нравится.

В году было принято решение о ликвидации организации. получает доходы, то она должна подать уточненную декларацию.

Составление отчетности фирмы при ликвидации Логическим решением в данной ситуации видится ликвидация не приносящей прибыли организации. Рассмотрим, с какими трудностями может столкнуться бухгалтер при составлении отчетности предприятия, учредителями которого принято решение о ликвидации. Напомним общий порядок действий при ликвидации.

Как оформить декларацию по налогу на прибыль

В этом случае заполняются строки: Бланк декларации по налогу на прибыль Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль по форме ищите в приложении 1 к приказу ФНС России от Пример налоговой декларации на прибыль можно найти в интернете, но актуальность и достоверность данных, полученных таким образом, никто не гарантирует.

Об обложении налогом на прибыль при ликвидации обособленного подразделения организации

Интересные публикации: Можно сдавать отчетность. Сделать это нужно до того, как в ИФНС по месту регистрации будет представлено заявление по форме Р

Причины таких действий различны, однако, и здесь не стоит забывать о нормах законодательства, пренебрежение которыми чревато последствиями, в том числе, и материальными потерями.

В учете организации числится кредиторская задолженность в виде авансов, полученных по двум контрагентам. Один из контрагентов был ликвидирован в II квартале года, другой - в I квартале года. Контрагенты были ликвидированы до истечения срока исковой давности. Ликвидация контрагентов является самостоятельным основанием для списания кредиторской задолженности и отражения внереализационного дохода в налоговом учете. За год организацией получен убыток в сумме, значительно превышающей сумму кредиторской задолженности ликвидированного контрагента, за год также получен убыток.

Что делать, если в расчет налогов закрались ошибки?

.

Как оформить декларацию по налогу на прибыль

.

Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Тарас

    Всё правильно Как всегда в ТЕМЕ Раскажите почему нельзя покупать недвижимость Так называемую ПО СУДУ Или после суда конкретно о подводных камнях Я то знаю А люди нет ТЕМА ИНТЕРЕСНАЯ

  2. Иван

    Да правильно делает, достали эти бляхеры.

  3. Эвелина

    Сердцами людскими скользит.

  4. Арсений

    Короче приехала обычная карета СМП. Дали мне таблетку от сердца (давление было критическое), взяли кровь и уехали. Все.

  5. Парфен

    Який цей закон не поганий але він вже вплинув на авторинок українських авто і вони поволі дешевшають.

  6. Феликс

    Давай устроим пожар, пусть кто то скажет кошмар! гори-гори ясно, что бы не погасло.

  7. Сильвия

    Здравствуйте, если чесно, то я верю тому что у нас могут вести этот налог, потому что для Украины нет ничего невозможного, если правительство захочет, то они налог и на воздух введут. Как в том мультфильме про Чиполлино.

  8. Виктор

    Во Львове Уже давно ввели что можно воровать наследство у детей 1 очередь). Даже Юстиция Украины утверждает что собственность семьи переходит супруге отца! Так ворують у наследников 1 очереди! Я имею реестрационное удостверение собственности а владеют незнакомые лица потому что мачеха подарила не имея на руках права собственности! Куда обратится уже не знаю! В СБУ написал передали участковому полиции чтобы он поставил моё заявление в АРХИВ! Суды на стороне воров!

  9. Полина

    Как же я до сих пор рад, что свалил из этой великой

  10. Степанида

    Есть такая вещь как пневмония. Люди переболевшие или по другим причинам. Не в состоянии выдуть норму воздуха в алкотестере . Поэтому. Не отказываясь неспособны дать показания неполучается . Едем в стацыонар. Ввйгрываем. Время 30 мин минимум

  11. Полина

    Можно было рассказать про банковскую тайну, что банки не имеют права разглашать данные клиента как по требованию суда или налоговой, точно вот не скажу.

  12. Поликсена

    Пилиция бесполезна: там такие же, да и законы в быдло-стране только на бумаге.

© 2018 keyforia.com